Verrechnungspreisberatung
für den Mittelstand
Verrechnungspreise beeinflussen, wie Gewinne international verteilt werden – und damit direkt Ihre steuerliche Belastung. Gleichzeitig müssen sie Ihr Geschäftsmodell widerspiegeln und den Anforderungen des Fremdvergleichsgrundsatzes entsprechen.
Wir unterstützen Sie dabei, Ihre Verrechnungspreise frühzeitig sachgerecht, praktikabel und rechtssicher zu gestalten. So reduzieren Sie Risiken, erfüllen nationale und internationale Vorgaben und sind optimal auf steuerliche Außenprüfungen vorbereitet.
Unsere Erfahrung – Ihr Vorteil: Wir machen komplexe Vorschriften verständlich. Gemeinsam bringen wir Ihre Liefer- und Leistungsbeziehungen in eine klare, belastbare und fremdübliche Struktur, die genau zu Ihrem Unternehmen passt.
Unsere Leistungen
Im Rahmen unseres Transfer Pricing Compliance Checks prüfen wir Ihre bestehenden Verrechnungspreisstrukturen zur Sicherstellung und Wahrung von (inter-)nationalen Compliance-Anforderungen.
Unterstützung bei der Auswahl und Verteidigung fremdüblicher Verrechnungspreise für Ihre konzerninternen Liefer- und Leistungsbeziehungen, z.B. auf Basis von Datenbankstudien.
Unterstützung bei der Erstellung und Pflege von Verrechnungspreisdokumentationen deutscher und globaler Organisationseinheiten nach den deutschen Vorschriften sowie den OECD-Verrechnungspreisrichtlinien.
Unterstützung bei der effizienten Vorbereitung, der strategischen Durchführung und dem erfolgreichen Abschluss von steuerlichen Außenprüfungen.
Prüfung, Entwicklung und Implementierung von steuerlichen Strukturen, die Ihren Liefer- und Leistungsbeziehungen unter Beachtung des Fremdvergleichsgrundsatzes entsprechen.
Wir prüfen Ihre bestehenden Verträge aus Verrechnungspreissicht und stellen sicher, dass diese den steuerlichen Anforderungen entsprechen und Ihre Leistungsbeziehungen sachgerecht reflektieren.
Ihr TPC Team
Lorenz Kurrek
„Als Verrechnungspreisexperte mit Erfahrung auf Berater- und Unternehmensseite helfe ich Unternehmen, ihre Verrechnungspreisstrukturen fremdüblich und praxisnah zu gestalten.“
Lorenz Kurrek,
Partner Verrechnungspreise
Geschäftsführer
Jeffrey Buder
„Als Steuerberater mit Fokus auf effektive Steuergestaltungen tauche ich tief in Geschäftsmodelle ein und steuere eigene Erfahrung für bessere Lösungen bei.“
Jeffrey Buder,
Partner Internationales Steuerrecht
Steuerberater
Das sagen unsere
Mandanten & Partner über uns
Maximilian Brast
Leiter Steuern
Umsatz: 500-600 Mio. €
Mitarbeiter: 2.200
Die TPC überzeugt durch hohe Professionalität und umfassende Fachkenntnis. Besonders schätzen wir die persönliche und partnerschaftliche Zusammenarbeit, die von fundiertem Steuerwissen und pragmatischen Erfahrungswerten geprägt ist. Die Umsetzung sowohl großer als auch kleiner Projekte erfolgt ergebnisorientiert und verantwortungsbewusst. Ich empfehle diese Kanzlei jedem, der einen zuverlässigen Partner im Bereich Verrechnungspreise und internationales Steuerrecht sucht.
• Verteidigung von Verrechnungspreisstrukturen bei steuerlichen Außenprüfungen
• Umstellung der Verrechnungspreissystematik
• Erstellung von Angemessenheitsnachweisen (Datenbankstudie)
• Erstellung von Verrechnungspreisdokumentationen (Master File und Local File)
• Erstellung von Gutachten zu Einzelsachverhalten (z.B. zur Betriebsstättenbegründung)
Branche
Plattformorientiertes Technologieunternehmen
(Kredit, Immobilien, Versicherung)
Umsatz
500-600 Mio. €
Mitarbeiter
2.200
Oliver Schilling
Geschäftsführer
Umsatz: 20-30 Mio. €
Mitarbeiter: 10-30
Die Zusammenarbeit mit der TPC ist sowohl auf fachlicher als auch auf persönlicher Ebene sehr angenehm und professionell. Wir schätzen besonders die kurzen Wege, die gute Erreichbarkeit, die Zuverlässigkeit sowie die hohe Qualität der Arbeitsergebnisse.
• Begleitung der steuerlichen Außenprüfung
• (Re-)Strukturierung von europäischen Leistungsbeziehungen
• Bewertung von Funktionsverlagerungen
• Erstellung von Verrechnungspreisdokumentationen
Branche
Dienstleistungen
Umsatz
20-30 Mio. €
Mitarbeiter
10-30
Norbert Löllgen
Leiter Steuern
Umsatz: 500 Mio. €
Mitarbeiter: 700
Die Beratung von der TPC ist stets praxisnah und lösungsorientiert. Besonders beeindruckt uns die kurzfristige Erreichbarkeit und die Bereitschaft, als Sparring-Partner zu agieren. Fachlich professionell fühlen wir uns gut mit unseren Themen aufgehoben.
Projektumfang
- Entwicklung einer Struktur für die globale Verrechnungspreisdokumentation
- Erstellung von Master File, Local File Deutschland und einer Local File Vorlage nach OECD-Vorgaben
- Sparringspartner zu diversen Themen, darunter: Lizenzmodell, Dienstleistungsverrechnung, Finanztransaktionen
Branche
IT-Hardware
Umsatz
500 Mio. €
Mitarbeiter
700
Michael Ewald
Geschäftsführer
Umsatz: 2-10 Mio. €
Mitarbeiter: 10-20
Wir haben die Zusammenarbeit mit euch als extrem konstruktiv und von enormer Kompetenz geprägt empfunden.
Besonders beeindruckend war eure Fähigkeit, komplexes Fachwissen nicht nur auf höchstem Niveau zu vermitteln, sondern es gleichzeitig so herunterzubrechen, dass es für uns als Zielgruppe klar verständlich war.
Da wir in diesem Bereich keine Experten sind, konnte die Zusammenarbeit naturgemäß nicht auf rein fachlicher Augenhöhe stattfinden. Dennoch habt ihr es geschafft, den Austausch so zu gestalten, dass er sich absolut auf Augenhöhe angefühlt hat. Das spricht für eure didaktische Kompetenz und euer tiefes Verständnis für unterschiedliche Zielgruppen.
Auch auf menschlicher Ebene hat es von Anfang an gepasst – professionell, sympathisch und jederzeit angenehm in der Zusammenarbeit. Gerade in eurer Branche, wo oft ein sehr sachlicher, fast maschinenhafter Stil vorherrscht, ist das eine erfrischende Ausnahme.
Daher eine 100-prozentige Weiterempfehlung von meiner Seite, insbesondere für Unternehmen mit Wachstumsambitionen im Ausland, denen das interne Know-how fehlt, um dort auf Augenhöhe zu agieren. Ihr habt hier großartige Arbeit geleistet!
Projektumfang
- Entwicklung Verrechnungspreissystematik zur Verrechnung von IP & Dienstleistungen (Lizenzmodell)
- Wertschöpfungsbeitragsanalyse
- Internationale ertragsteuerliche Firmenstruktur
- Vorbereitung der Implementierung
Branche
Vertrieb
Umsatz
2-10 Mio. €
Mitarbeiter
10-20
Mariam El-Naghi
Managerin Finanzen
Umsatz: 10-20 Mio. €
Mitarbeiter: 10-50
Wir haben mit der TPC in nationalen und internationalen Steuerangelegenheiten zusammengearbeitet und sind von ihrer Kompetenz, ihrer strukturierten Herangehensweise sowie der hohen Servicequalität überzeugt.
Dank ihrer Expertise konnten wir unsere Prozesse optimieren und Risiken gezielt minimieren. Die Zusammenarbeit war stets professionell, effizient und lösungsorientiert. Die TPC erwies sich als verlässlicher Partner mit praxisnahen und durchdachten Lösungen.“
• Analyse der Verrechnungspreisstrukturen
• Begleitung der steuerlichen Außenprüfung
Entwicklung einer Verrechnungspreissystematik für Dienstleistungen und Finanztransaktionen
• Aufsetzen einer Struktur zur Verrechnungspreisdokumentation
• Zusätzliche Themen: Lohnsteueraußenprüfung, OSS-Verfahren
Branche
Beauty
Umsatz
10-20 Mio. €
Mitarbeiter
10-50
Häufig gestellte Fragen
Verrechnungspreise (auch Transferpreise oder Transfer Pricing genannt) beziehen sich auf die Preise, zu denen Waren, Dienstleistungen und immaterielle Werte innerhalb einer Unternehmensgruppe zwischen verbundenen Unternehmen oder Geschäftseinheiten über Landesgrenzen hinweg verrechnet werden. Diese Preise spielen eine wichtige Rolle in multinationalen Unternehmen mit verschiedenen Tochtergesellschaften oder Geschäftseinheiten in verschiedenen Ländern.
Die Festlegung von Verrechnungspreisen ist wichtig für die Ermittlung von Gewinnen und Verlusten in den verschiedenen Geschäftseinheiten eines multinationalen Unternehmens. Sie hat auch Auswirkungen auf die Besteuerung, da in verschiedenen Ländern unterschiedliche Steuersätze gelten können und die Allokation von Gewinnen in den unterschiedlichen Ländern von den gewählten Verrechnungspreisen abhängen kann.
Damit Verrechnungspreise international anerkannt werden, müssen sie dem Fremdvergleichsgrundsatz entsprechen. Dies bedeutet, dass die Verrechnungspreise so festgelegt werden müssen, wie sie zwischen voneinander unabhängigen Marktteilnehmern – z.B. auf einem freien Markt – vereinbart worden wären. Die Festlegung von Verrechnungspreisen ist ein komplexer Prozess, der immer strengeren Regeln und Vorschriften unterliegt, um sicherzustellen, dass die Verrechnungspreise fair gewählt wurden und nicht dazu dienen, Gewinne künstlich zu verschieben, um Steuern zu sparen. Viele Länder haben spezifische Vorschriften und Anforderungen für die Verrechnungspreisgestaltung, und Unternehmen müssen sicherstellen, dass ihre Praktiken den geltenden Vorschriften entsprechen.
Die Verrechnungspreisgestaltung ist eine der zentralen steuerlichen und betriebswirtschaftlichen Herausforderungen für international tätige Unternehmen. Die steuerlichen Vorschriften zu Verrechnungspreisen gewinnen erheblich an Bedeutung, wenn multinationale Konzerne ihre konzerninternen Preisvereinbarungen global festlegen. Immer umfangreichere Dokumentationspflichten, erhöhte Transparenzanforderungen sowie verschärfte Sanktionen erfordern eine regelmäßige Überprüfung und Kontrolle der Verrechnungspreisstrukturen sowie der Dokumentation für international tätige Unternehmen. Eine individuell angepasste Verrechnungspreisstrategie sowie deren effektive Umsetzung unter Beachtung des Fremdvergleichsgrundsatzes sind daher für international tätige Unternehmen mit grenzüberschreitenden Liefer- und Leistungsbeziehungen unerlässlich. Dies gilt insbesondere dann, wenn Ihr Unternehmen weitere ausländische Konzerneinheiten einbindet, eine Anpassung des Geschäftsmodells anstrebt wird oder sich die (inter-)nationalen Verrechnungspreisvorschriften ändern.
Falsche Verrechnungspreise können verschiedene Folgen haben, insbesondere in Bezug auf die Besteuerung und die finanzielle Leistungsfähigkeit von Unternehmen. Nachfolgend sind einige mögliche Konsequenzen aufgeführt:
Steuerliche Konsequenzen: Falsche Verrechnungspreise können zu erheblichen steuerlichen Problemen führen. Wenn die Steuerbehörden der Auffassung sind, dass die Verrechnungspreise nicht dem Fremdvergleichsgrundsatz entsprechen (d.h. den Preisen, die zwischen unabhängigen Dritten vereinbart worden wären), können sie die Gewinne neu zuordnen und die Steuerlast in den entsprechenden Ländern einseitig anpassen. Dies kann zu Nachzahlungen, Strafen und einem erhöhten Risiko von Betriebsprüfungen führen. Gleichzeitig kann es dazu führen, dass es ohne eine korrespondierende Anpassung der Besteuerung in anderen Ländern zu einer doppelten Steuerlast, einer sogenannten Doppelbesteuerung, kommt.
Operative Probleme: Falsche Verrechnungspreise können auch zu operativen Problemen innerhalb eines Unternehmens führen. Beispielsweise können falsch berechnete Kosten die Rentabilität eines Geschäftsbereichs beeinträchtigen oder zu einer ineffizienten Ressourcenallokation führen.
Internationale Konflikte: In multinationalen Unternehmen können falsch festgelegte Verrechnungspreise zu Spannungen zwischen den Tochtergesellschaften führen, insbesondere wenn sich bestimmte Einheiten benachteiligt fühlen oder wenn die gesamte Organisation aufgrund von Steuerproblemen unter Druck gerät.
Reputationsschaden: Falsche Verrechnungspreise können auch das Image und den Ruf eines Unternehmens schädigen. In einer Zeit, in der Transparenz und Corporate Governance immer wichtiger werden, können unangemessene Verrechnungspreise als unethisch oder inakzeptabel angesehen werden, was zu einem Vertrauensverlust bei Investoren, Kunden und anderen Stakeholdern führen kann.
Es ist daher von entscheidender Bedeutung, dass Unternehmen bei der Festlegung von Verrechnungspreisen sehr sorgfältig vorgehen und sicherstellen, dass ihre Praktiken den geltenden Vorschriften entsprechen. Professionelle Beratung durch Steuerexperten und die Einhaltung internationaler Standards können helfen, diese Risiken zu minimieren.
Compliance im Zusammenhang mit Verrechnungspreisen bezieht sich auf die Einhaltung aller relevanten gesetzlichen und regulatorischen Vorschriften bei der Festlegung von Verrechnungspreisen durch Unternehmen, insbesondere in multinationalen Konzernen. Ziel der Verrechnungspreis-Compliance ist es, sicherzustellen, dass die Verrechnungspreise zwischen verbundenen Unternehmen den steuerlichen Vorschriften und dem Fremdvergleichsgrundsatz entsprechen.
Im Folgenden werden einige Aspekte der Verrechnungspreis-Compliance dargestellt:
Fremdvergleichsgrundsatz: Grundlage der Verrechnungspreis-Compliance ist der Fremdvergleichsgrundsatz. Dieser besagt, dass die Bedingungen und Preise für grenzüberschreitende Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen im Wesentlichen den Bedingungen und Preisen entsprechen sollten, die zwischen unabhängigen, nicht miteinander verbundenen Unternehmen vereinbart worden wären. Unternehmen müssen nachweisen können, dass ihre Verrechnungspreise diesem Fremdvergleichsgrundsatz entsprechen.
Dokumentationspflichten: Viele Länder verlangen, dass Unternehmen eine umfassende Dokumentation ihrer Verrechnungspreise erstellen und aufbewahren – die sogenannte Verrechnungspreisdokumentation. Diese Verrechnungspreisdokumentation soll den lokalen Steuerbehörden die notwendigen Informationen liefern, um die Angemessenheit der Verrechnungspreise beurteilen zu können. Art und Umfang der erforderlichen Dokumentation können von Land zu Land unterschiedlich sein.
Konsistenz und Transparenz: Konsistenz und Transparenz sind von entscheidender Bedeutung. Unternehmen sollten sicherstellen, dass ihre Verrechnungspreise in allen Geschäftsbereichen und über verschiedene Transaktionen eines Transaktionstyps hinweg konsistent sind. Darüber hinaus sollte die Unternehmensleitung transparente und klare Richtlinien für die Festlegung von Verrechnungspreisen festlegen.
Einhaltung lokaler Vorschriften: Da Verrechnungspreise grenzüberschreitende Aktivitäten betreffen, müssen Unternehmen die spezifischen Verrechnungspreisvorschriften in den Ländern, in denen sie tätig sind, genau kennen und einhalten. Dies erfordert häufig eine enge Zusammenarbeit mit Steuer- und Rechtsberatern.
Risikomanagement: Unternehmen sollten Risikomanagementprozesse implementieren, um sicherzustellen, dass Verrechnungspreisstrategien den steuerlichen Anforderungen entsprechen und somit das Unternehmen vor potenziellen Steuerrisiken zu schützen. Dies kann die regelmäßige Überprüfung der Verrechnungspreise, die Schulung der Mitarbeiter und die Einrichtung interner Kontrollen umfassen.
Die Einhaltung dieser Grundsätze ist wichtig, um rechtliche Konflikte, steuerliche Risiken und Reputationsverluste zu vermeiden. Unternehmen sollten ihre Verrechnungspreisstrategien regelmäßig überprüfen und sicherstellen, dass sie den sich ändernden steuerlichen und regulatorischen Anforderungen entsprechen.
Die Einhaltung der Verrechnungspreisvorschriften bietet Unternehmen eine Reihe von Vorteilen, die sowohl finanzielle als auch betriebliche Aspekte betreffen. Einige der wichtigsten Vorteile sind:
Vermeidung von Steuerrisiken: Verrechnungspreis-Compliance hilft, potenzielle Steuerrisiken zu minimieren. Durch die Festlegung von Verrechnungspreisen, die dem Fremdvergleichsgrundsatz entsprechen, können Unternehmen sicherstellen, dass ihre Transaktionen steuerlich im Einklang mit den Vorgaben stehen und dadurch mit geringerer Wahrscheinlichkeit im Rahmen von steuerlichen Außenprüfungen zu nachträglichen Einkommenskorrekturen und Strafen führen.
Strategische Planung und Budgetierung: Eine klare und konsistente Verrechnungspreispolitik ermöglicht eine bessere strategische Planung und Budgetierung. Unternehmen können ihre Geschäftsstrategien besser aufeinander abstimmen, wenn sie sicherstellen, dass die Verrechnungspreise mit den Unternehmenszielen und den steuerlichen Anforderungen in Einklang stehen.
Kosteneffizienz: Durch die Einhaltung der Verrechnungspreisvorschriften können Unternehmen mögliche Kosten für Rechtsstreitigkeiten, Strafzuschläge und zusätzliche Steuerzahlungen vermeiden. Dies trägt zur finanziellen Stabilität und Kosteneffizienz des Unternehmens bei.
Effizientes Risikomanagement: Unternehmen können durch Compliance-Maßnahmen ein effizientes Risikomanagement implementieren. Dies umfasst die Identifizierung, Bewertung und Kontrolle von Verrechnungspreisrisiken. Ein systematischer Ansatz zur Risikovermeidung bzw. -minimierung kann die finanzielle Stabilität des Unternehmens sichern.
Ansehen und Vertrauen: Die Einhaltung der Verrechnungspreisvorschriften trägt dazu bei, den Ruf und das Vertrauen eines Unternehmens zu schützen. Ein transparenter und ethischer Umgang mit Verrechnungspreisen kann das Vertrauen von Investoren, Kunden, Mitarbeitern und anderen Stakeholdern stärken.
Insgesamt trägt die Verrechnungspreis-Compliance nicht nur zur Risikominimierung bei, sondern kann auch die langfristige Nachhaltigkeit und Wettbewerbsfähigkeit eines Unternehmens sichern.
Ja, wir arbeiten gerne mit Ihrem bestehenden Steuerberater zusammen und ergänzen ihn inhaltlich.
Wenn sich Unternehmen über nationale Grenzen hinweg wirtschaftlich entwickeln, werden häufig Themen wie internationale Steuern und Verrechnungspreise relevant. Dies führt regelmäßig zu einem erweiterten Beratungsbedarf. Dieser kann mangels Spezialisierung regelmäßig nicht durch den bestehenden Steuerberater abgedeckt werden. Dies spricht keineswegs gegen die Beratungsqualität des bestehenden Steuerberaters, sondern ist dem Umstand geschuldet, dass es sich um umfangreiche Spezialgebiete handelt. Diese werden am Markt üblicherweise von Steuerspezialisten beraten. Die Regelungen und Anforderungen im Bereich der Verrechnungspreise sind sehr komplex und unterliegen einer ständigen Weiterentwicklung. Darüber hinaus setzt eine gute Beratung im Bereich der Verrechnungspreise voraus, dass Ihr Berater über eine große Markterfahrung verfügt. Aus diesem Grund und um das bestehende Vertrauensverhältnis zu Ihrem Steuerberater nicht zu gefährden, unterstützen wir Sie gerne.
So stellen wir gemeinsam mit Ihrem bestehenden Steuerberater sicher, dass Sie sich auch im internationalen Steuerumfeld rechtssicher bewegen und sich voll und ganz auf Ihr Geschäft konzentrieren können. Denn schließlich gilt: ‚Tax follows Business‘ und eine Expansion über die Landesgrenzen hinaus ist ein großer Schritt für Sie und Ihr Unternehmen!
Diesen Erfolg gilt es durch eine rechtssichere Steuergestaltung und die Einhaltung von Compliance-Anforderungen nachhaltig zu sichern.
Was können wir für Sie tun?
Sprechen Sie uns gerne an – einfach & unverbindlich
