Verrechnungspreisdokumentation selbst erstellen
Professionelle Vorlagen für Ihre Erstellung von Master File und Local File
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Erfüllt alle deutschen Anforderungen an VP-Dokumentation sowie die OECD-VP-Leitlinien
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Mit Anleitungen, Hinweisen und Musterinhalten für eine direkte Verwendung
Spart Ihnen Zeit und Ressourcen bei der Erstellung Ihrer VP-Dokumentation
Unsere Vorlagen
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Stammdokumentation
Überblick über die globale Geschäftstätigkeit Ihrer multinationalen Unternehmensgruppe
Organisationsstruktur
Globale Geschäftstätigkeit
Finanzierung der Gruppe
Umgang mit Immateriellen Werten
Für Unternehmen ab 100 Mio. € Umsatz
Word Format (Deutsch + Englisch)
Einzeldokumentation
Detaillierte Dokumentation der Geschäftsvorfälle lokaler Steuerpflichtiger mit ausländischen Gruppengesellschaften
- Lokale Unternehmensstruktur
Industrie- & Wettbewerbsanalyse
Beschreibung der Geschäftsvorfälle
Angemessenheitsanalyse
- Für alle Unternehmen erforderlich
Word Format (Deutsch)
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Kostenfreies Anleitungsgespräch
Wir geben Ihnen wertvolle Hinweise und Tipps zur Nutzung und zum Einstieg in unsere Vorlagen
Start der Erstellung
Mit unserer Vorlage und den Hinweisen aus dem Anleitungsgespräch sind Sie bestens für die Erstellung Ihrer Verrechnungspreisdokumentation vorbereitet
FAQs
Antworten auf die wichtigsten Fragen zu Verrechnungspreisdokumentationen
Bei grenzüberschreitenden Geschäftsbeziehungen mit nahestehenden Personen sind nach § 90 Abs. 3 AO Aufzeichnungen zur Transaktionsmatrix, zum Sachverhalt und zur Angemessenheit der Verrechnungspreise zu erstellen. Für kleinere Unternehmen gelten nach § 6 GAufzV Erleichterungen, wenn Warenentgelte 6 Mio. Euro und Vergütungen für andere Leistungen 600.000 Euro im Wirtschaftsjahr nicht übersteigen. Der Fremdvergleichsgrundsatz gilt dennoch. Ein Master File ist grundsätzlich erforderlich, wenn der Umsatz des betreffenden Unternehmens im vorangegangenen Wirtschaftsjahr mindestens 100 Mio. Euro beträgt.
Umfang und Zeitpunkt sind für den konkreten Fall zu prüfen.
Das Master File gibt einen gruppenweiten Überblick über Geschäftstätigkeit, Organisation, immaterielle Werte, Finanzierung und Verrechnungspreispolitik.
Das Local File dokumentiert die deutsche Gesellschaft, ihre konkreten grenzüberschreitenden Transaktionen, Funktionen und Risiken sowie die Angemessenheit der Verrechnungspreise.
Die Transaktionsmatrix fasst die relevanten Geschäftsvorfälle tabellarisch zusammen. Die Dokumente ergänzen sich, ersetzen einander aber nicht. Für die Wahl einer Vorlage ist daher entscheidend, ob Sie gruppenweite Informationen, lokale Transaktionen oder die gesetzliche Übersicht der Geschäftsvorfälle abbilden müssen.
Die Vorlagen eignen sich vor allem für mittelständische Unternehmen, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer, die über ausreichende Kenntnisse des Geschäftsmodells und der konzerninternen Transaktionen verfügen und die Dokumentation weitgehend selbst erstellen möchten. Sie sind sinnvoll bei überschaubaren, klar abgegrenzten Sachverhalten und belastbarer Datenlage.
Bei Funktionsverlagerungen, einzigartigen immateriellen Werten, komplexen Finanzierungen, dauerhaft hohen Verlusten oder streitigen Betriebsprüfungen reicht eine Vorlage regelmäßig nicht ohne individuelle fachliche Analyse aus.
Die editierbaren Vorlagen bieten eine strukturierte Gliederung, Ausfüllhinweise, Beispieltexte und Tabellen für wesentliche Inhalte einer Verrechnungspreisdokumentation. Nutzer ersetzen Musterangaben durch unternehmensspezifische Informationen, ergänzen Transaktionsdaten und begründen Methode sowie Fremdüblichkeit. Beispieltexte dürfen nicht ungeprüft übernommen werden. Vor Fertigstellung sollten Zahlenabstimmung, Verträge, tatsächliche Durchführung und Angemessenheitsanalyse kontrolliert werden. Welche Vorlage benötigt wird, hängt davon ab, ob ein Master File, Local File oder eine andere Dokumentationskomponente erstellt werden soll.
Vorlagen verkürzen den Einstieg, strukturieren Pflichtinhalte und reduzieren formale Auslassungen. Sie helfen, Informationen aus Steuer, Finance, Controlling und Fachbereichen einheitlich zusammenzuführen. Eine Vorlage schafft jedoch nicht automatisch Rechtssicherheit oder einen fremdüblichen Verrechnungspreis. Die Qualität hängt von den individuellen Fakten, der Funktions- und Risikoanalyse, der Angemessenheitsbegründung und der Konsistenz mit Verträgen und tatsächlicher Durchführung ab. Der größte Nutzen entsteht daher bei klaren Standardfällen und einem fachlichen Review kritischer Abschnitte.
Für kurze Verständnisfragen kann eine punktuelle Klärung sinnvoll sein. Darüber hinaus bieten sich ein fachlicher Review einzelner Kapitel, ein Compliance Check der vollständigen Dokumentation oder eine gemeinsame Erstellung an. Umfang und Honorar werden vorab abgestimmt. Bei erkennbaren Risiken – etwa fehlenden Verträgen, ungeklärten Verlusten oder nicht belegten Verrechnungspreisen – sollte die zugrunde liegende Struktur geprüft werden, statt nur den Text der Vorlage zu vervollständigen.
Das kostenfreie Anleitungsgespräch erleichtert den Einstieg in die Vorlage. Wir besprechen Gruppenstruktur, relevante Transaktionen, geeignete Vorlage und praktische nächste Schritte. Dabei können offensichtliche Risikofelder identifiziert und Hinweise zur Datensammlung gegeben werden.
Das Gespräch ersetzt jedoch keine vollständige Prüfung der Verrechnungspreise und keine individuelle steuerliche Stellungnahme. Vertiefende Analyse oder Review werden bei Bedarf gesondert beauftragt.
Individuelle Beratung ist regelmäßig sinnvoll bei komplexen oder neuen Transaktionen, Funktionsverlagerungen, immateriellen Werten, Finanzierungen, hohen oder anhaltenden Verlusten, fehlenden Verträgen, unklarer Datenlage oder einer laufenden Betriebsprüfung. Auch wenn die tatsächliche Durchführung von der bisherigen Dokumentation abweicht, sollte zunächst die Verrechnungspreisstruktur geprüft werden.
Eine Vorlage kann Informationen ordnen, aber keine wirtschaftliche Analyse oder belastbare Methodenwahl ersetzen.
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