Verrechnungspreise in der Betriebsprüfung

Verrechnungspreise sind regelmäßig ein zentraler Bestandteil von steuerlichen Außenprüfungen. Gerne unterstützen wir Sie bei der effizienten Vorbereitung sowie der Entwicklung und Umsetzung einer geeigneten Strategie für eine bevorstehende oder bereits laufende Betriebsprüfung.

Risikoanalyse in 48h Strategische Begleitung Effiziente Vorbereitung Erfolgreicher Abschluss

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Wann sollte die TPC eingebunden werden?

Die Prüfungsanordnung ist eingegangen

Verrechnungspreise sind Teil des Prüfungsumfangs und Unterlagen, Zuständigkeiten sowie Kommunikationswege müssen kurzfristig organisiert werden.

Eine Dokumentation wurde angefordert

Transaktionsmatrix, Master File, Local File oder Angemessenheitsnachweise müssen fristgerecht und in einer konsistenten Form bereitgestellt werden.

Der Prüfer stellt detaillierte Rückfragen

Funktionsprofile, Verträge, Kostenbasen, Verrechnungsschlüssel, Margen oder Datenbankstudien werden kritisch hinterfragt.

Es droht eine Einkünftekorrektur

Die Finanzverwaltung vertritt eine abweichende Funktionszuordnung, Methode, Bandbreite oder Preisbestimmung.

Verluste oder niedrige Margen stehen im Fokus

Die Ergebnisse einer deutschen oder ausländischen Konzerngesellschaft sollen wirtschaftlich erklärt und fremdvergleichskonform eingeordnet werden.

Eine Einigung muss wirtschaftlich bewertet werden

Neben der fachlichen Position sind Doppelbesteuerung, Zinsen, Verfahrensdauer, Ressourcenaufwand und mögliche Verständigungslösungen zu berücksichtigen.

Diese Themen beschäftigen
viele unserer Mandanten.

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Wir möchten von Beginn an eine einheitliche Strategie festlegen und widersprüchliche Antworten vermeiden.

Wir benötigen eine belastbare Argumentation, die Dokumentation, Verträge und tatsächliche Abläufe zusammenführt.

Die Finanzverwaltung verwendet eigene Vergleichswerte oder zieht andere Schlussfolgerungen aus unserer Datenbankstudie.

Wir müssen entscheiden, welche Punkte verteidigt, nachgebessert oder pragmatisch gelöst werden sollten.

Wir wollen mögliche Doppelbesteuerung und Folgeeffekte für andere Jahre oder Länder frühzeitig mitdenken.

Unsere Leistungen im Überblick

  • 1

    Effiziente Vorbereitung
    Unterstützung bei der Zusammenstellung relevanter Unterlagen und strategische Entscheidung darüber, welche Dokumente vorgelegt werden sollten.

  • 2

    Kommunikation mit den Finanzbehörden
    Übernahme der Kommunikation mit dem lokalen Finanzamt bzw. dem Bundeszentralamt für Steuern.

  • 3

    Initiale Kontaktaufnahme & Strategie
    Erstkontakt mit dem Betriebsprüfer sowie strategische Verständigung zum Umfang und Ablauf der Außenprüfung – für einen strukturierten Prüfungsprozess.

  • 4

    Dokumentation & Transaktionsmatrizen
    Erstellung von Transaktionsmatrizen sowie Verrechnungspreis­dokumentationen oder -dokumentationsmodulen zur Unterstützung Ihrer Position während der Außenprüfung.

  • 5

    Internationale Abstimmung
    Übersetzung und Zusammenfassung von Betriebsprüfungsanfragen zur internationalen Abstimmung mit Ihren ausländischen Konzerngesellschaften.

  • 6
    Strategieentwicklung & Gutachten
    Entwicklung von Strategien zur Beantwortung von Prüfungsanfragen sowie Erstellung steuerlicher Gutachten und Stellungnahmen zur fundierten Würdigung von Verrechnungspreis­sachverhalten.

Ihre Vorteile auf einen Blick

Betriebsprüfungen im Bereich Verrechnungspreise erfordern eine sorgfältige Vorbereitung und strategisches Vorgehen. Mit der richtigen Begleitung können Sie Risiken minimieren und Ihre Position gegenüber der Finanzverwaltung stärken.

Unser erfahrenes Team kennt beide Seiten: Als ehemalige Betriebsprüfer und langjährige Berater wissen wir, worauf es ankommt. Wir begleiten Sie von der Vorbereitung bis zum erfolgreichen Abschluss – strategisch, effizient und praxisnah.

Was Sie von unserer Betriebsprüfungsbegleitung erwarten können

Strukturierte Vorbereitung

Systematische Zusammenstellung aller relevanten Unterlagen und strategische Planung des Prüfungsablaufs.

Professionelle Kommunikation

Übernahme der gesamten Kommunikation mit Finanzamt und Betriebsprüfern in Ihrem Namen.

Strategische Verteidigung

Entwicklung und Umsetzung einer maßgeschneiderten Strategie zur Verteidigung Ihrer grenzüberschreitenden Geschäftsvorfälle.

Internationale Koordination

Abstimmung mit ausländischen Konzerngesellschaften und Management internationaler Prüfungsanfragen.

Fundierte Gutachten

Erstellung steuerlicher Gutachten zur Absicherung und Würdigung kritischer Sachverhalte.

Effizienter Abschluss

Zielgerichtete Verhandlungsführung für einen erfolgreichen und zeitnahen Prüfungsabschluss.

Warum TPC als Ihr Partner?

  • Erfahrung auf beiden Seiten
    Unser Team umfasst ehemalige Betriebsprüfer und langjährige Berater. Wir kennen die Perspektive der Finanzverwaltung und wissen, wie Sie Ihre Position optimal vertreten.

  • Boutique-Ansatz
    Direkter Ansprechpartner, hohe Verfügbarkeit, effiziente Prozesse. Fachliche Exzellenz aus der Big 4 kombiniert mit praxisnaher und wirtschaftlicher Beratung.

  • Mittelstandsfokus
    Spezialisiert auf die Bedürfnisse mittelständischer Unternehmen und international ausgerichteter Familienunternehmen.

  • Praxisnahe Lösungen
    Keine theoretischen Konzepte, sondern pragmatische Strategien, die in der Praxis funktionieren und erfolgreich verteidigt werden können.

Häufige Fragen

Antworten auf die wichtigsten Fragen zur Betriebsprüfungs­­begleitung

Die Vorbereitung sollte nicht erst mit der ersten Prüfungsanfrage beginnen. Idealerweise werden Transaktionsmatrix, Verrechnungspreisdokumentation, Verträge, Angemessenheitsnachweise und Preisberechnungen laufend aktuell gehalten. Spätestens nach Bekanntgabe der Prüfungsanordnung sollten Unternehmen unverzüglich Fristen, Prüfungszeiträume, offene Dokumentationslücken und kritische Transaktionen analysieren.

Für Transaktionsmatrix, erforderliches Master File und außergewöhnliche Geschäftsvorfälle gilt regelmäßig eine 30-Tage-Frist. Eine frühe Prüfungsstrategie schafft Zeit, Daten zu plausibilisieren, Zuständigkeiten zu klären und konsistente Antworten vorzubereiten.

Das Finanzamt prüft grundsätzlich sämtliche wesentlichen konzerninternen Geschäftsbeziehungen. Welche Transaktionen vertieft untersucht werden, hängt insbesondere vom Transaktionsvolumen, der steuerlichen Auswirkung, der Komplexität und erkennbaren Abweichungen vom Fremdvergleichsgrundsatz ab. Typische Prüfungsschwerpunkte sind konzerninterne Darlehen und weitere Finanztransaktionen, die Verrechnung von Dienstleistungen (auch Konzernumlagen oder Managementleistungen) sowie Lizenzzahlungen und andere Vergütungen für immaterielle Werte.

Beanstandungen können zu Einkünftekorrekturen, zusätzlichen Ertragsteuern, Zinsen und gegebenenfalls Dokumentationszuschlägen führen. Weil der andere Staat die Gegenkorrektur nicht automatisch nachvollzieht, kann zudem wirtschaftliche Doppelbesteuerung entstehen. Bei Bandbreiten kann eine Schätzung unter bestimmten Voraussetzungen zulasten des Steuerpflichtigen ausfallen. Unternehmen sollten deshalb die tatsächliche Durchführung, Datenbasis und Fremdvergleichsanalyse frühzeitig sichern und jede Prüfungsfeststellung fachlich und rechnerisch prüfen. Je nach Verfahrensstand kommen eine Einigung in der Prüfung, Einspruch, tatsächliche Verständigung oder ein Verständigungs- beziehungsweise Schiedsverfahren mit dem anderen Staat in Betracht.

Ja. Kann das Finanzamt die fremdüblichen Verrechnungspreise wegen fehlender oder unverwertbarer oder unzureichender Unterlagen nicht verlässlich ermitteln, darf und muss es die Besteuerungsgrundlagen grundsätzlich schätzen.

Eine bloß verspätete Vorlage führt jedoch nicht automatisch zu einer Schätzungsbefugnis. Entscheidend ist, ob der Sachverhalt und die Fremdüblichkeit trotz der Verspätung noch nachvollziehbar geprüft werden können.

Ja. Wir können in jeder Prüfungsphase einsteigen – von der ersten Datenanforderung bis zur Schlussbesprechung oder zum Einspruch. Zu Beginn sichten wir Prüfungsanordnung, bisherige Korrespondenz, Fristen, Dokumentation, Berechnungen und offene Fragen. Anschließend priorisieren wir kurzfristige Antworten, identifizieren Widersprüche und entwickeln gemeinsam mit Unternehmen und laufendem Steuerberater eine Verteidigungsstrategie. Je früher die Einbindung erfolgt, desto besser lassen sich Kommunikation, Datenaufbereitung und Argumentation steuern. Auch eine punktuelle Unterstützung bei einzelnen Transaktionen oder Prüfungsanfragen ist möglich.

Fachprüfer für Auslandsbeziehungen sind auf internationale Steuerfälle und Verrechnungspreise spezialisierte Prüfer. Sie unterstützen die zuständige Betriebsprüfung bei komplexen grenzüberschreitenden Sachverhalten, etwa Funktionsverlagerungen, Finanzierungen, Lizenzen oder Benchmarking-Studien. Ihre Einbindung erhöht regelmäßig die fachliche Tiefe und den Datenbedarf der Prüfung. Unternehmen sollten daher Funktions- und Risikoanalyse, tatsächliche Durchführung, Preisberechnung und Dokumentation konsistent aufbereiten und technische Rückfragen zentral koordinieren. Wer die wirtschaftliche Wertschöpfung verständlich erklären kann, verbessert die Ausgangslage für eine sachliche Diskussion.

Wir ergänzen den laufenden Steuerberater als Verrechnungspreisspezialisten. Rollen, Kommunikationswege und Freigaben werden zu Beginn klar festgelegt. Der laufende Berater behält typischerweise die Gesamtkoordination des steuerlichen Mandats; wir übernehmen je nach Bedarf die wirtschaftliche Analyse, Verrechnungspreisdokumentation, Datenaufbereitung, fachliche Stellungnahmen und die Vorbereitung von Besprechungen mit der Finanzverwaltung.

Alle Antworten werden abgestimmt, damit Ertragsteuer-, Verfahrens- und Verrechnungspreisargumentation konsistent bleiben. Das bestehende Mandatsverhältnis wird respektiert; eine Zusammenarbeit im Hintergrund ist ebenfalls möglich.

Typische Anforderungen betreffen Transaktionsmatrix, Local File, Master File, Verträge, Benchmarking-Studien, Preisberechnungen, Rechnungen, Konten- und ERP-Auswertungen sowie Unterlagen zur tatsächlichen Durchführung. Häufig werden außerdem Organigramme, Funktionsbeschreibungen, Planrechnungen, Management-Reporting, Darlehensunterlagen, Leistungsnachweise und Korrespondenz angefordert. Der konkrete Umfang hängt von Prüfungszeitraum und Risikofeldern ab.

Vor einer Vorlage sollten Vollständigkeit, Zahlenabstimmung, rechtliche Relevanz und Konsistenz geprüft und vertrauliche beziehungsweise nicht angeforderte Inhalte bewusst gesteuert werden.

Zunächst sind Bekanntgabedatum, Prüfungszeitraum und Fristen zu dokumentieren. Danach sollten Transaktionsmatrix, erforderliches Master File und Aufzeichnungen zu außergewöhnlichen Geschäftsvorfällen unmittelbar auf Vollständigkeit geprüft werden. Parallel sind Ansprechpartner, Datenquellen und ein Freigabeprozess festzulegen. Kritische Transaktionen – etwa Verluste, Finanzierungen, Lizenzen oder Umstrukturierungen – sollten vor der ersten Einreichung fachlich bewertet werden. Falls eine fristgerechte Vorlage objektiv nicht möglich ist, ist eine begründete Fristverlängerung frühzeitig zu prüfen; auf sie besteht jedoch kein Automatismus.

Eine deutsche Verrechnungspreiskorrektur führt nicht automatisch zu einer korrespondierenden Entlastung im Ausland. Deshalb sollten Unternehmen früh prüfen, ob der andere Staat eine Gegenberichtigung akzeptiert und welche Fristen gelten. Neben dem nationalen Rechtsbehelf kann ein Verständigungsverfahren nach dem anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen oder der EU-Streitbeilegungsrichtlinie in Betracht kommen. Entscheidend sind eine konsistente Sachverhaltsdarstellung, belastbare Berechnungen und die Koordination beider Staaten. Verfahrensstrategie und Fristen sollten bereits während der Betriebsprüfung mitgedacht werden, nicht erst nach Bestandskraft des Bescheids.

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