Master File Vorlage

Stammdokumentation

Professionelle Vorlage für Ihre Verrechnungspreisdokumentation der weltweiten Geschäftstätigkeit und der wesentlichen Konzernstrukturen.

Entwickelt aus über 10 Jahren Beratungserfahrung

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Master File Vorlage

Stammdokumentation

Unsere Vorlage zur Erstellung der Verrechnungspreisdokumentation Ihrer weltweiten Geschäftstätigkeiten sowie der Konzernstruktur.

Die Stammdokumentation hat das Ziel, den Steuerverwaltungen einen Überblick über die weltweite Geschäftstätigkeit, die Organisation des Konzerns, sowie den Umgang mit der Finanzierung und immateriellen Werten innerhalb der multinationalen Unternehmensgruppe zu geben.

Dadurch wird es möglich, die Verrechnungspreispraxis des multinationalen Konzerns in ihren wirtschaftlichen, rechtlichen, finanziellen und steuerlichen Gesamtkontext zu stellen.

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Gesetzeskonform

Erfüllt alle deutschen Anforderungen an VP-Dokumentation sowie die OECD-VP-Leitlinien

Praxiserprobt

Entwickelt aus über 10 Jahren praktischer Beratungserfahrung

Verständlich

Mit Anleitungen, Hinweisen und Musterinhalten für eine direkte Verwendung

Effizient

Spart Ihnen  Zeit und Ressourcen bei der Erstellung Ihrer VP-Dokumentation

Was die Vorlage beinhaltet

  • Alle Pflichtinhalte enthalten
    Orientiert an deutschen Verrechnungspreis­dokumentations­vorschriften

  • Strukturierte Gliederung
    Professionelle Struktur und Formatierung für direkten Start

  • Musterinhalte & Textbausteine
    Universell nutzbare Inhalte zur direkten Verwendung

  • Schritt-für-Schritt Anleitung
    Hinweise, Platzhalter und verständliche Anleitung

Master File Struktur

Pflichtabschnitte nach OECD

  • 1
    Organisationsaufbau des Konzerns
  • 2
    Beschreibung der Geschäftstätigkeiten
  • 3
    Immaterielle Werte
  • 4

    Finanzierung der Gruppe

  • 5

    Finanzlage und Steuerposition

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Mit unserer Vorlage und den Hinweisen aus dem Anleitungsgespräch sind Sie bestens für die Erstellung Ihrer Verrechnungspreisdokumentation vorbereitet

Häufige Fragen

Antworten auf die wichtigsten Fragen zur Master File Vorlage

Ein Master File – gesetzlich Stammdokumentation – ist grundsätzlich Teil der Aufzeichnungen, wenn das deutsche Unternehmen zu einer multinationalen Unternehmensgruppe gehört und sein Umsatz im vorangegangenen Wirtschaftsjahr mindestens 100 Mio. Euro beträgt. Es beschreibt die weltweite Geschäftstätigkeit und Verrechnungspreissystematik der Gruppe. Unabhängig davon können Local File, Transaktionsmatrix und andere Aufzeichnungen erforderlich sein.

Bei einer Außenprüfung ist ein erforderliches Master File innerhalb von 30 Tagen nach Bekanntgabe der Prüfungsanordnung ohne gesonderte Aufforderung vorzulegen. Konzernstruktur, Umsatzbezug und Anwendungszeitraum sollten im Einzelfall geprüft werden.

Das Master File beschreibt die multinationale Unternehmensgruppe insgesamt: Organisationsstruktur, Geschäftstätigkeit, immaterielle Werte, konzerninterne Finanzierung, Finanz- und Steuerpositionen sowie die gruppenweite Verrechnungspreispolitik.

Das Local File fokussiert die deutsche Einheit und ihre konkreten grenzüberschreitenden Transaktionen, Funktionen, Risiken, Methoden und Angemessenheitsnachweise. Ein gruppenweites Master File kann vielfach als Basis für mehrere Staaten dienen, benötigt aber gegebenenfalls lokale Anpassungen. Beide Dokumente müssen inhaltlich und zahlenmäßig konsistent sein.

Die Vorlage eignet sich für multinationale mittelständische Gruppen, die die gruppenweiten Informationen selbst zusammenstellen können und ein strukturiertes, editierbares Grundgerüst benötigen. Besonders hilfreich ist sie, wenn Organisationsstruktur, Geschäftsbereiche, immaterielle Werte, Finanzierung und Verrechnungspreisrichtlinie zentral verfügbar sind. Bei komplexen Akquisitionen, dezentralen Daten, einzigartigen immateriellen Werten oder wesentlichen Umstrukturierungen sollte die fachliche Vollständigkeit individuell geprüft werden. Die Vorlage ersetzt keine Analyse inkonsistenter oder fehlender Verrechnungspreisprozesse.

Die Vorlage strukturiert die wesentlichen gruppenweiten Themen: rechtliche und operative Organisationsstruktur, Beschreibung der Geschäftsbereiche und Wertschöpfung, wichtige konzerninterne Leistungsbeziehungen, immaterielle Werte, Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten, konzerninterne Finanzierung, Verrechnungspreispolitik sowie Finanz- und Steuerinformationen. Ausfüllhinweise, Tabellen und Beispieltexte unterstützen die Datensammlung. Alle Inhalte müssen an die tatsächliche Gruppe angepasst, mit lokalen Dokumentationen abgestimmt und auf Aktualität geprüft werden.

Eine Master-File-Vorlage schafft ein einheitliches Format für gruppenweite Informationen und erleichtert die Abstimmung zwischen Holding, Steuerfunktion und lokalen Gesellschaften. Sie reduziert strukturelle Lücken und kann als Basis für lokale Anforderungen in mehreren Staaten dienen. Der Nutzen hängt jedoch von der Qualität der eingetragenen Informationen und der Konsistenz mit Local Files, Verträgen und tatsächlicher Wertschöpfung ab. Eine Vorlage allein garantiert weder Vollständigkeit noch Anerkennung durch eine Finanzverwaltung.

Unterstützung ist modular möglich: Klärung einzelner Fragen, Review ausgewählter Kapitel, Daten- und Konsistenzcheck oder vollständige gemeinsame Erstellung. Besonders häufig besteht Unterstützungsbedarf bei Wertschöpfungsketten, immateriellen Werten, Finanzierung und der Abstimmung mit Local Files. Wenn Daten aus mehreren Ländern zusammengeführt werden, können wir eine Anforderungsliste, Verantwortlichkeiten und Freigaben strukturieren. Umfang und Honorar werden vorab vereinbart.

Im Anleitungsgespräch klären wir, ob ein Master File voraussichtlich erforderlich ist, welche Gruppeneinheiten Informationen liefern müssen und wie die Vorlage effizient bearbeitet wird. Außerdem besprechen wir typische Datenquellen und mögliche Risikokapitel. Das Gespräch dient der Orientierung und ersetzt keine vollständige steuerliche Prüfung der Gruppe oder der eingetragenen Inhalte. Ein vertiefender Review kann bei Bedarf separat vereinbart werden.

Ein gruppenweites Master File kann grundsätzlich als Ausgangspunkt dienen, wenn es die deutschen inhaltlichen Anforderungen erfüllt und zum relevanten Zeitraum passt. Zu prüfen sind insbesondere Vollständigkeit, Umsatz- und Gruppenkreis, Verrechnungspreispolitik, immaterielle Werte, Finanzierung und Konsistenz mit dem deutschen Local File. Die Vorlage in englischer Sprache sollte frühzeitig mit der Finanzverwaltung beziehungsweise der Verfahrensstrategie abgestimmt werden, da Aufzeichnungen grundsätzlich in deutscher Sprache vorzulegen sind und eine andere Sprache zugelassen werden muss.

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