Gestaltung von Verrechnungspreissystemen

Unterstützung bei der Prüfung, Entwicklung und Implementierung von steuerlichen (Verrechnungspreis-)Strukturen, die den stetigen Wandel der globalen Wirtschaft sowie die kontinuierliche Weiterentwicklung der steuerlichen Vorgaben und Herausforderungen reflektieren.

Fremdüblich Steuereffizient Rechtssicher

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Wann sollte die TPC eingebunden werden?

Eine neue Auslandsgesellschaft wird gegründet oder erworben

Liefer-, Dienstleistungs-, Finanzierungs- und Lizenzbeziehungen sollen von Beginn an sachgerecht strukturiert werden.

Das Geschäftsmodell wird neu organisiert

Funktionen, Risiken, Personal, Entscheidungsbefugnisse oder immaterielle Werte werden zwischen Gesellschaften verändert.

Bestehende Verrechnungspreise funktionieren operativ nicht

Zielmargen werden verfehlt, Jahresendanpassungen sind aufwendig oder die Finanzdaten lassen sich nicht zuverlässig steuern.

Neue konzerninterne Leistungen entstehen

Shared Services, Managementleistungen, IT, Einkauf, Vertrieb oder Forschung und Entwicklung sollen sinnvoll abgegrenzt und verrechnet werden.

Finanzierungsstrukturen werden aufgebaut oder angepasst

Konzerndarlehen, Cash-Pooling, Garantien oder andere Finanztransaktionen benötigen ein konsistentes Preis- und Prozessmodell.

Eine neue TP-Policy soll gruppenweit eingeführt werden

Methoden, Verantwortlichkeiten, Berechnungen, Monitoring und Anpassungsmechanismen sollen einheitlich und verständlich geregelt werden.

Diese Themen beschäftigen
viele unserer Mandanten.

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Wir wollen Verrechnungspreise nicht nur dokumentieren, sondern für die Zukunft wirtschaftlich sinnvoll aufsetzen.

Unser Modell soll steuerlich belastbar sein und zugleich mit den vorhandenen ERP- und Controlling-Prozessen funktionieren.

Wir benötigen klare Zielmargen, Berechnungslogiken und Verantwortlichkeiten für laufende Verrechnungen.

Wir möchten spätere True-ups, Überraschungen und unnötige manuelle Korrekturen reduzieren.

Die Gestaltung soll auch bei Wachstum, neuen Ländern oder veränderten Funktionen tragfähig bleiben.

Unsere Leistungen im Überblick

  • 1
    Entwicklung steuerlicher Strukturen
    Identifikation und Entwicklung geeigneter steuerlicher Strukturen, die die Liefer- und Leistungsbeziehungen Ihrer globalen Geschäftseinheiten steuereffizient und rechtssicher abbilden.
  • 2
    Initiales Aufsetzen von Verrechnungspreisstrukturen
    Aufbau von Verrechnungspreisstrukturen im Einklang mit deutschen und internationalen Verrechnungspreisvorschriften und -anforderungen – von Beginn an richtig strukturiert.
  • 3
    Begleitung bei Restrukturierungen
    Unterstützung im Rahmen von Restrukturierungen – beispielsweise bei der Verlagerung oder Bündelung von immateriellen Werten oder der Implementierung von Shared Service Centern.
  • 4

    Angemessenheitsnachweise & Transformation
    Identifikation von Anpassungsbedarfen im Zusammenhang mit Angemessenheitsnachweisen sowie Beratung effizienter Transformationsprozesse.

  • 5
    Dokumentation außergewöhnlicher Geschäftsvorfälle
    Erstellung von Verrechnungspreis­dokumentationen für außergewöhnliche Geschäftsvorfälle, die regelmäßig Ergebnis von Umstrukturierungsprozessen sind.

Ihre Vorteile auf einen Blick

Die globale Wirtschaft verändert sich stetig – und mit ihr die steuerlichen Anforderungen an Ihr Unternehmen. Wir helfen Ihnen, Ihre Verrechnungspreisstrukturen nicht nur compliant, sondern auch zukunftssicher zu gestalten.

Mit unserer Expertise entwickeln wir für Sie Verrechnungspreisstrukturen, die sowohl den Fremdvergleichsgrundsatz erfüllen als auch Ihre betriebswirtschaftlichen Ziele unterstützen. Denn effektive Verrechnungspreisgestaltung ist mehr als nur Compliance – sie ist ein strategischer Wettbewerbsvorteil.

Was Sie von unserer Verrechnungspreisgestaltung erwarten können

Strategische Planung

Entwicklung von Verrechnungspreisstrukturen, die Ihre Geschäftsstrategie optimal unterstützen und steuerlich effizient sind.

Fremdvergleichs­konformität

Sicherstellung, dass alle Strukturen dem Fremdvergleichsgrundsatz entsprechen und Betriebsprüfungen standhalten.

Restrukturierungs­begleitung

Professionelle Unterstützung bei Funktionsverlagerungen, IP-Bündelungen und der Einrichtung von Shared Service Centern.

Internationale Abstimmung

Berücksichtigung deutscher und internationaler Vorschriften für eine konsistente globale Verrechnungspreispolitik.

Implementierungs­­unterstützung

Praktische Begleitung bei der Implementierung neuer Strukturen – von der Vertragsgestaltung bis zur Dokumentation.

Risikominimierung

Frühzeitige Identifikation und Adressierung steuerlicher Risiken durch proaktive Strukturanalyse und -Beratung.

Warum TPC als Ihr Partner?

  • Erfahrenes Expertenteam
    Über 10 Jahre Erfahrung in der Verrechnungspreisberatung auf Berater- und Unternehmensseite. Unser Team vereint steuerliche, betriebswirtschaftliche und juristische Expertise.

  • Boutique-Ansatz
    Direkter Ansprechpartner, hohe Verfügbarkeit, effiziente Prozesse. Fachliche Exzellenz aus der Big 4 kombiniert mit praxisnaher und wirtschaftlicher Beratung.

  • Mittelstandsfokus
    Spezialisiert auf die Bedürfnisse mittelständischer Unternehmen und international ausgerichteter Familienunternehmen.

  • Praxisnahe Lösungen
    Keine theoretischen Konzepte, sondern umsetzbare Strategien, die in der Praxis funktionieren und verteidigt werden können.

Häufige Fragen

Antworten auf die wichtigsten Fragen zur Verrechnungspreis­­gestaltung

Die Entwicklung einer Verrechnungspreisstruktur beginnt mit einer strukturierten Aufnahme der bestehenden Verrechnungspreislandschaft. Dabei werden die konzerninternen Transaktionen, beteiligten Gesellschaften, Wertschöpfungsbeiträge und bisherigen Vergütungsmodelle erfasst. Anschließend wird für die einzelnen Transaktionen analysiert, welche Funktionen die Gesellschaften ausüben, welche Risiken sie tatsächlich kontrollieren und welche Wirtschaftsgüter sie einsetzen.

Auf dieser Grundlage wird eine Verrechnungspreisstruktur entwickelt, die die tatsächliche Funktions- und Risikoverteilung angemessen abbildet. Dazu werden geeignete Verrechnungspreismethoden, Vergütungsmodelle und Zielmargen festgelegt.

Abschließend wird die Struktur operativ umgesetzt. Dazu gehört die Überarbeitung der konzerninternen Verträge, Berechnungslogiken und Abrechnungsprozesse. Auch bei praktischen Fragen zur Implementierung in Buchhaltung und Controlling unterstützen wir, damit das Konzept im laufenden Geschäft tatsächlich funktioniert.

Ausgangspunkt ist ein fundiertes Verständnis der Verrechnungspreislandschaft. Dazu gehört insbesondere ein Verständnis der konzerninternen Transaktionen, der Funktions- und Risikoprofile der Gesellschaften, der eingesetzten Wirtschaftsgüter sowie der personellen und organisatorischen Substanz. Erst danach können geeignete Vergütungsmodelle belastbar festgelegt werden. Steuerliche Effizienz bedeutet dabei nicht, Gewinne beliebig zu verlagern, sondern die bestehenden Gestaltungsspielräume innerhalb des Fremdvergleichsgrundsatzes wirtschaftlich sinnvoll zu nutzen.
Zu berücksichtigen sind insbesondere die OECD-Verrechnungspreisleitlinien und die deutschen Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise. Diese konkretisieren den Fremdvergleichsgrundsatz und setzen steuerlichen Gestaltungen klare Grenzen.

Verrechnungspreisgestaltung bedeutet, die Bedingungen für Geschäftsbeziehungen zwischen verbundenen oder nahestehenden Personen wirtschaftlich zu analysieren, fremdüblich festzulegen und operativ umzusetzen. Ausgangspunkt sind die tatsächlichen Funktionen, Risiken und eingesetzten Wirtschaftsgüter der beteiligten Unternehmen. Darauf aufbauend werden Transaktion, Verrechnungspreismethode, Preisformel, Bandbreite, Verträge, Datenquellen und Verantwortlichkeiten definiert. Ziel ist eine Struktur, die § 1 AStG und internationale Fremdvergleichsgrundsätze erfüllt, zum Geschäftsmodell passt und im ERP, in Rechnungen und Jahresendprozessen tatsächlich umgesetzt werden kann.

Eine Überprüfung ist insbesondere bei erstmaliger Auslandstätigkeit, neuen Gesellschaften oder Betriebsstätten, Akquisitionen, Restrukturierungen, veränderten Lieferketten, neuen Lizenzen oder Finanzierungen sowie wesentlichen Funktions- und Risikoverlagerungen sinnvoll. Weitere Auslöser sind dauerhafte Verluste, stark schwankende Margen, hohe Management Fees, veraltete Benchmarking-Studien oder Abweichungen zwischen Vertrag und tatsächlicher Durchführung. Unabhängig davon sollte mindestens jährlich geprüft werden, ob Preisparameter, Verträge und Dokumentation noch zum Geschäftsmodell passen. So lassen sich Anpassungen vor Jahresende steuern, statt sie erst in der Betriebsprüfung erklären zu müssen.

Bei der grenzüberschreitenden Verlagerung einer Funktion einschließlich Chancen, Risiken und mitübertragener oder mitüberlassener Wirtschaftsgüter kann ein Transferpaket zu bewerten sein. Betroffen sein können etwa Produktion, Vertrieb, Forschung und Entwicklung oder zentrale Managementfunktionen. Frühzeitig zu klären sind Umfang der verlagerten Funktion, Alternativen der Beteiligten, Gewinnpotenziale, immaterielle Werte, Personal- und Vertragsübergänge sowie mögliche Ausnahmen von der Transferpaketbewertung. Gestaltung, Bewertung, Verträge und tatsächliche Umsetzung müssen zusammenpassen. Da Entscheidungen und Daten später schwer rekonstruierbar sind, sollte die steuerliche Analyse vor der operativen Umsetzung erfolgen.

Die Dauer hängt von Gesellschaften, Ländern, Transaktionstypen, Datenverfügbarkeit und erforderlichen Systemanpassungen ab. Eine fokussierte Analyse und Konzeptentscheidung kann häufig innerhalb weniger Wochen erfolgen. Die vollständige Implementierung – einschließlich Abstimmung mit ausländischen Beratern, Verträgen, ERP-Logik, Rechnungsstellung, Schulung und Dokumentation – benötigt bei komplexeren Strukturen mehrere Monate.

Sinnvoll ist ein gestuftes Vorgehen: zunächst Zielbild und kritische Entscheidungen, anschließend Verträge und Berechnungslogik, danach technische Umsetzung und laufendes Monitoring. Der Projektplan sollte Verantwortliche, Abhängigkeiten und ein realistisches Wirksamkeitsdatum enthalten.

Eine belastbare Verteidigung beginnt bereits bei der Gestaltung. Erforderlich sind eine klare wirtschaftliche Abgrenzung der Transaktionen, eine nachvollziehbare Funktions- und Risikoanalyse, die begründete Auswahl der Verrechnungspreismethode, belastbare Vergleichsdaten und konsistente Verträge. Ebenso wichtig ist die tatsächliche Durchführung: Preisformeln müssen im ERP und in Rechnungen umgesetzt, Abweichungen erklärt und Jahresendanpassungen kontrolliert werden. Wir unterstützen bei Dokumentation, Angemessenheitsnachweisen und Betriebsprüfungsanfragen. Eine Garantie der Anerkennung ist nicht möglich; die Qualität und Konsistenz der Evidenz bestimmen jedoch maßgeblich die Verteidigungsfähigkeit.

Die Methode richtet sich nach der wirtschaftlich abgegrenzten Transaktion. Für vergleichbare Waren oder Finanzierungen kann ein Preisvergleich geeignet sein; standardisierte Dienstleistungen werden häufig über Kostenbasis und fremdüblichen Aufschlag vergütet; bei Routinevertrieb oder -produktion kann eine Nettomargenmethode sachgerecht sein. Für einzigartige immaterielle Werte oder hoch integrierte Wertschöpfung kann eine Gewinnaufteilung in Betracht kommen.

Entscheidend sind Funktionen, Risiken, Wirtschaftsgüter und verlässliche Vergleichsdaten. Eine Methode sollte nicht pauschal für alle konzerninternen Transaktionen verwendet werden.

Year-End Adjustments (Jahresendanpassungen) gleichen Ist-Ergebnisse an eine fremdübliche Zielvergütung oder Preisformel an. Dafür müssen Methode, Zielgröße, Bandbreite, Datenbasis, Buchungslogik und Vertragsgrundlage vorab festgelegt sein. Unterjähriges Monitoring reduziert große Abschlussbuchungen und ermöglicht operative Gegenmaßnahmen.

Vor der Anpassung sind lokale Steuer-, Zoll-, Umsatzsteuer- und gegebenenfalls Devisenvorschriften der beteiligten Länder zu prüfen. Eine nachträgliche Buchung ohne konsistente Vereinbarung und Berechnung kann in der Betriebsprüfung angreifbar sein. Der Prozess sollte daher zeitlich, fachlich und systemseitig dokumentiert werden.

Eine Richtlinie wird erst wirksam, wenn Verantwortlichkeiten, Datenquellen und Kontrollen festgelegt sind. Benötigt werden eindeutige Transaktionscodes, Preisformeln, Kontenmapping, Rechnungsprozesse, Freigaben, unterjähriges Margenmonitoring und ein dokumentierter Jahresendprozess. Steuer, Finance, Controlling, Treasury, Legal und operative Bereiche sollten ihre Aufgaben kennen. Verträge, Richtlinie, ERP und tatsächliche Buchungen müssen konsistent sein. Ein jährlicher Review sowie anlassbezogene Prüfungen bei neuen Transaktionen oder Umstrukturierungen halten die Struktur aktuell und prüfungsfähig.

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