Local File Vorlage

Einzeldokumentation

Professionelle Vorlage für Ihre Verrechnungspreisdokumentation aus lokaler Sicht – darunter Funktions- und Risikoanalyse(n) und die Angemessenheitsanalyse Ihrer konzerninternen Geschäftsvorfälle.

Entwickelt aus über 10 Jahren Beratungserfahrung

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Local File Vorlage

Einzeldokumentation

Unsere Vorlage zur Erstellung der Verrechnungspreisdokumentation aus lokaler Sicht.

Die Einzeldokumentation ergänzt die Stammdokumentation und zeigt, wie der Steuerpflichtige den Fremdvergleichsgrundsatz in Geschäftsvorfällen der lokalen Steuerpflichtigen zu ausländischen Gruppengesellschaften berücksichtigt hat.
Mit Vorlage einer verwertbaren Verrechnungspreisdokumentation werden steuerliche Risiken signifikant reduziert.

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Gesetzeskonform

Erfüllt alle deutschen Anforderungen an VP-Dokumentation sowie die OECD-VP-Leitlinien

Praxiserprobt

Entwickelt aus über 10 Jahren praktischer Beratungserfahrung

Verständlich

Mit Anleitungen, Hinweisen und Musterinhalten für eine direkte Verwendung

Effizient

Spart Ihnen  Zeit und Ressourcen bei der Erstellung Ihrer VP-Dokumentation

Was die Vorlage beinhaltet

Ihre Einzeldokumentation gibt Finanzverwaltungen einen detaillierten Überblick über die konzerninternen Geschäftsvorfälle und die Angemessenheit Ihrer Verrechnungspreise.

Sie umfasst die Beschreibung und das Volumen der untersuchten Transaktionen, eine Funktions- und Risikoanalyse sowie die Angemessenheitsanalyse der gewählten Verrechnungspreise.

  • Alle Pflichtinhalte enthalten
    Orientiert an deutschen Verrechnungspreis­dokumentations­vorschriften
  • Strukturierte Gliederung
    Professionelle Struktur und Formatierung für direkten Start
  • Musterinhalte & Textbausteine
    Universell nutzbare Inhalte zur direkten Verwendung
  • Schritt-für-Schritt Anleitung
    Hinweise, Platzhalter und verständliche Anleitung

Local File Struktur

Pflichtabschnitte nach OECD

  • 1

    Beschreibung des lokalen Unternehmens

  • 2

    Industrie- & Wettbewerbsanalyse

  • 3

    Beschreibung der Geschäftsvorfälle

  • 4

    Funktions- und Risikoanalyse

  • 5

    Angemessenheitsanalyse

  • 6

    Finanzielle Informationen

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Start der Erstellung

Mit unserer Vorlage und den Hinweisen aus dem Anleitungsgespräch sind Sie bestens für die Erstellung Ihrer Verrechnungspreisdokumentation vorbereitet

Häufige Fragen

Antworten auf die wichtigsten Fragen zur Local File Vorlage

Das Local File – gesetzlich Einzeldokumentation – beschreibt die deutsche Gesellschaft und ihre grenzüberschreitenden Geschäftsbeziehungen mit nahestehenden Personen. Es enthält Sachverhalt, Funktionen und Risiken, Transaktionsvolumina, Methode und Angemessenheitsnachweis. Für kleinere Unternehmen gelten nach § 6 GAufzV Erleichterungen, wenn Warenentgelte 6 Mio. Euro und andere Leistungsvergütungen 600.000 Euro im Wirtschaftsjahr nicht übersteigen; der Fremdvergleichsgrundsatz bleibt anwendbar. Ob und in welchem Umfang ein Local File zu erstellen und vorzulegen ist, hängt daher von Transaktionen, Schwellenwerten und Prüfungsanlass ab.

Das Local File analysiert die konkrete deutsche Einheit und ihre grenzüberschreitenden Transaktionen.

Das Master File beschreibt die weltweite Unternehmensgruppe und ihre Verrechnungspreispolitik.

Die Transaktionsmatrix ist eine tabellarische Übersicht der relevanten Geschäftsvorfälle, Beteiligten, Volumina, Verträge, Methoden und Steuerhoheitsgebiete. Die drei Komponenten erfüllen unterschiedliche Zwecke und müssen konsistent sein. Eine Local-File-Vorlage ersetzt daher weder ein erforderliches Master File noch die gesonderte Transaktionsmatrix.

Die Vorlage eignet sich für mittelständische Unternehmen, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer, die klar abgrenzbare grenzüberschreitende Transaktionen dokumentieren und die erforderlichen Unternehmens- und Finanzdaten selbst zusammentragen können. Typische Anwendungsfälle sind Warenlieferungen, Routinevertrieb, standardisierte Dienstleistungen oder einfache Finanzierungen. Bei Funktionsverlagerungen, einzigartigen immateriellen Werten, komplexen Verlustsituationen oder fehlenden Angemessenheitsnachweisen sollte die Vorlage durch individuelle Beratung und fachlichen Review ergänzt werden.

Die Vorlage führt durch Unternehmensbeschreibung, Transaktionsübersicht, Funktions- und Risikoanalyse, angewandte Verrechnungspreismethode, Finanzdaten und Angemessenheitsanalyse. Tabellen und Ausfüllhinweise erleichtern die Zuordnung von Gesellschaften, Verträgen, Volumina und Ergebnissen. Mustertexte müssen vollständig an den tatsächlichen Sachverhalt angepasst werden. Vor Fertigstellung sind Zahlen mit Buchhaltung beziehungsweise ERP abzustimmen und Verträge, Benchmarking sowie tatsächliche Durchführung auf Konsistenz zu prüfen.

Die Vorlage beschleunigt die Datensammlung, strukturiert Pflichtinhalte und macht Lücken früh sichtbar. Sie hilft, Funktionsinterviews, Transaktionszahlen und Angemessenheitsnachweise in einem konsistenten Dokument zusammenzuführen. Die Vorlage bestimmt jedoch nicht automatisch den richtigen Verrechnungspreis und garantiert keine Verwertbarkeit. Entscheidend sind unternehmensspezifische Fakten, belastbare Vergleichsdaten und die Übereinstimmung mit Verträgen und Praxis. Bei Standardfällen kann ein gezielter Review kritischer Kapitel ein wirtschaftlich sinnvoller Mittelweg sein.

Unterstützung kann von einer kurzen methodischen Rückfrage über den Review einzelner Transaktionen bis zur vollständigen Erstellung reichen. Häufige Themen sind Funktions- und Risikoanalyse, Methodenwahl, Benchmarking, Segmentierung von Finanzdaten und Abstimmung mit der Transaktionsmatrix. Wenn bei der Bearbeitung strukturelle Risiken sichtbar werden, sollte zunächst die zugrunde liegende Preislogik geklärt werden. Leistungsumfang und Honorar werden transparent vorab vereinbart.

Im Anleitungsgespräch besprechen wir die relevanten Transaktionen, die Struktur der Vorlage, benötigte Daten und sinnvolle nächste Schritte. Außerdem können offensichtliche Lücken bei Verträgen, Benchmarking oder Transaktionsdaten identifiziert werden. Das Gespräch dient der Orientierung; es ersetzt keine vollständige Prüfung der Verrechnungspreise oder des fertigen Local Files. Ein fachlicher Review kann bei Bedarf separat beauftragt werden.

Die Transaktionsmatrix ist nach § 90 Abs. 3 AO eine eigenständige Übersicht der grenzüberschreitenden Geschäftsvorfälle und sollte nicht lediglich als beiläufige Tabelle im Local File behandelt werden. Sie muss insbesondere Transaktionsart, Beteiligte, Volumina, Vertragsgrundlage, Methode und Steuerhoheitsgebiete strukturiert abbilden. Bei einer Außenprüfung ist sie regelmäßig innerhalb von 30 Tagen nach Bekanntgabe der Prüfungsanordnung vorzulegen.

Gerne stellen wir Ihnen auf Anfrage eine Vorlage zu einer Transaktionsmatrix bereit.

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